Většina OSVČ se k DPH nehlásí dobrovolně – stane se to ve chvíli, kdy jim obrat přeroste zákonnou hranici. Od 1. 1. 2025 přitom platí nová pravidla: obrat se nově počítá za kalendářní rok a přibyla druhá hranice, po jejímž překročení se plátcem stáváte prakticky ze dne na den. V tomto článku si projdeme, kdy přesně se z vás plátce DPH stane, do kdy se musíte zaregistrovat a co tím pro vás začne platit.
Co znamená být plátcem DPH
Plátce DPH je podnikatel, který k cenám svého zboží a služeb připočítává DPH, tu odvádí státu a zároveň si může odečíst DPH z přijatých faktur (odpočet na vstupu). S plátcovstvím přicházejí i pravidelné povinnosti – podávání přiznání k DPH a kontrolního hlášení. Registrace tedy není jen formalita, ale začátek nové agendy, kterou musíte měsíčně nebo čtvrtletně řešit.
Hranice obratu pro povinnou registraci (od roku 2025)
Klíčová změna účinná od 1. 1. 2025: obrat se nově sleduje za kalendářní rok (1. 1. – 31. 12.), nikoli za klouzavých 12 po sobě jdoucích měsíců jako dříve. A nově existují dvě hranice:
- 2 000 000 Kč – základní tuzemská hranice obratu.
- 2 536 500 Kč (odpovídá 100 000 €) – druhá, vyšší hranice vycházející z evropského práva.
To, kterou z hranic v daném kalendářním roce překročíte, rozhoduje o tom, od kdy se plátcem stanete.
Scénář 1: Překročíte 2 000 000 Kč (ale ne 2 536 500 Kč)
Pokud váš obrat za kalendářní rok přesáhne 2 miliony Kč, ale zůstane pod druhou hranicí, stáváte se plátcem DPH od 1. ledna následujícího kalendářního roku. Máte tedy nějaký čas na přípravu. (Dobrovolně se můžete stát plátcem i dříve, pokud to správci daně oznámíte.)
Scénář 2: Překročíte i 2 536 500 Kč
Jakmile během kalendářního roku přesáhnete i druhou hranici, stáváte se plátcem DPH hned následující den po překročení tohoto obratu. Tady už žádný odklad není – je potřeba reagovat okamžitě.
Co se počítá do obratu
Obratem se rozumí souhrn úplat za uskutečněná plnění s místem plnění v tuzemsku – tedy zhruba vaše tržby bez DPH za zdanitelná plnění. Do obratu se nezahrnují například některá osvobozená plnění bez nároku na odpočet. Pro běžnou OSVČ to v praxi znamená sledovat součet vystavených faktur za kalendářní rok a hlídat, jak se blíží ke dvěma milionům.
Lhůta pro registraci: 10 pracovních dnů
Po překročení obratu musíte podat přihlášku k registraci do 10 pracovních dnů. Tato lhůta se od roku 2025 zkrátila a podává se elektronicky. Přihlášku najdete na portálu EPO (Elektronická podání pro Finanční správu).
Důležité: i kdybyste přihlášku podali pozdě, plátcem se stáváte ze zákona k datu podle pravidel výše – ne až dnem registrace. Zpoždění tedy neznamená, že odložíte vznik plátcovství, jen riskujete komplikace a doměření daně za období, kdy už jste plátcem byli.
Dobrovolná registrace k DPH
Plátcem se můžete stát i dobrovolně, aniž byste hranici obratu překročili. Vyplatí se to hlavně tehdy, když máte převážně odběratele z řad plátců DPH a zároveň vysoké náklady s DPH na vstupu – odpočet z přijatých faktur vám pak může reálně snížit náklady. Naopak pokud prodáváte hlavně koncovým zákazníkům (neplátcům), znamená plátcovství spíš zdražení nebo nižší marži.
Co začne platit, jakmile se stanete plátcem
Vznikem plátcovství naskakují pravidelné povinnosti:
- Přiznání k DPH – měsíčně nebo čtvrtletně, vždy do 25. dne následujícího měsíce. Podrobně v článku Přiznání k DPH pro OSVČ krok za krokem.
- Kontrolní hlášení – ve stejné periodicitě jako přiznání. Návod najdete v článku Jak podat kontrolní hlášení DPH.
- Vystavování daňových dokladů s náležitostmi podle zákona o DPH a jejich archivace.
- Sledování sazeb DPH – v roce 2026 platí beze změny dvě sazby: 21 % (základní) a 12 % (snížená).
Jak si registraci a navazující agendu zjednodušit
Jakmile se stanete plátcem, největší zátěž není samotná registrace, ale to, co přijde po ní – pravidelné přiznání a kontrolní hlášení. Přesně s tím pomáhá Dokladník:
- Nahrajete PDF faktury – umělá inteligence z nich vytáhne dodavatele, částky i sazby DPH automaticky, bez přepisování.
- Propojíte si Fakturoid – vydané faktury se naimportují jedním kliknutím.
- Vygenerujete XML pro přiznání k DPH i kontrolní hlášení, připravené k odeslání přes EPO.
Z hodin přepisování a třídění faktur se tak stane pár minut – a vy se můžete soustředit na své podnikání místo na daňovou administrativu.