V kontrolním hlášení se snadno udělá chyba – špatná částka, prohozené DIČ, zapomenutá faktura. A finanční úřad u kontrolního hlášení reaguje rychle: pokud něco nesedí, přijde výzva a na reakci máte jen pár dnů. V tomto článku si projdeme, jak chybu opravit, jaký je rozdíl mezi opravným a následným hlášením a jaké hrozí pokuty, když termín zmeškáte.
Opravné vs. následné kontrolní hlášení
Záleží na tom, jestli jste chybu našli před, nebo po termínu pro podání:
- Opravné kontrolní hlášení – podáváte, když chybu odhalíte ještě před uplynutím lhůty. Nahradí původní hlášení a bere se v potaz jen to poslední.
- Následné kontrolní hlášení – podáváte, když chybu zjistíte až po termínu. Musíte ho podat do 5 pracovních dnů ode dne, kdy jste chybu zjistili.
Důležité: následné hlášení není jen oprava jednoho řádku – uvádíte v něm všechna data znovu a správně. Hlášení se totiž nahrazuje celé, ne po položkách.
Když přijde výzva z finančního úřadu
Pokud správce daně najde nesrovnalost (typicky když vaše údaje nesedí s tím, co uvedl váš obchodní partner), pošle výzvu. Na reakci máte 5 pracovních dnů od jejího doručení a máte dvě možnosti:
- Podat následné kontrolní hlášení s opravenými údaji, pokud výzva odhalila skutečnou chybu.
- Potvrdit správnost původního hlášení, pokud jste přesvědčeni, že je v pořádku (chyba může být na straně partnera).
Výzvy chodí často do datové schránky – hlídejte si ji, protože lhůta běží od doručení, ne od chvíle, kdy si zprávu přečtete.
Pokuty za kontrolní hlášení
Sankce u kontrolního hlášení jsou nepříjemně automatické:
- 1 000 Kč – když hlášení podáte pozdě, ale ještě bez výzvy (dodatečně z vlastní iniciativy).
- 10 000 Kč – když ho podáte až v náhradní lhůtě po výzvě.
- 30 000 Kč – když nereagujete na výzvu ke změně/doplnění.
- 50 000 Kč – když hlášení nepodáte vůbec ani po výzvě.
Proto se vyplatí reagovat hned – první pokuta 1 000 Kč se navíc jednou za rok promíjí, pokud jde o ojedinělé pochybení.
Jak chybám předcházet
Většina chyb v kontrolním hlášení vzniká přepisováním z faktur. Dokladník data z přijatých faktur vytáhne automaticky (nahrajete PDF, umělá inteligence rozpozná dodavatele, částky i DPH), takže odpadá hlavní zdroj překlepů. Hlášení pak vygenerujete jako XML připravené k odeslání přes EPO. Základní návod najdete v článku Jak podat kontrolní hlášení DPH.