Koupíte si reklamu na Googlu nebo Facebooku, předplatíte si SaaS nástroj (Figma, Notion, AWS, Adobe …) – a na faktuře žádné DPH není. Mnoho OSVČ z toho usoudí, že je vše vyřízené. Opak je pravdou: u služeb ze zahraničí si české DPH musíte přiznat a odvést sami. Říká se tomu reverse charge (přenesení daňové povinnosti) a samovyměření. V tomto článku si vysvětlíme, kdy se vás to týká, kdy se kvůli tomu stanete identifikovanou osobou a co a kdy musíte podat.
Proč na zahraniční faktuře není DPH
U přeshraničních služeb mezi podnikateli platí tzv. základní pravidlo (§ 9 odst. 1 zákona o DPH): místo plnění je tam, kde má sídlo příjemce služby. Když si jako český podnikatel koupíte službu od firmy z Irska nebo USA, je místo plnění v Česku. Zahraniční dodavatel proto fakturuje bez DPH a daňová povinnost se přenáší na vás – vy jste ten, kdo má české DPH přiznat. To je celý princip reverse charge.
Dva scénáře podle toho, jestli jste plátce
Jak přesně reverse charge vyřídíte, závisí na tom, jestli jste plátce DPH, nebo ne. Rozdíl je zásadní.
Scénář A: Nejste plátce DPH → stáváte se identifikovanou osobou
Pokud jste neplátce a přijmete službu s místem plnění v tuzemsku od osoby neusazené v Česku, stáváte se ze zákona identifikovanou osobou (§ 6h zákona o DPH), a to dnem přijetí služby. Co to pro vás znamená:
- Podáte přihlášku k registraci identifikované osoby – do 15 dnů ode dne, kdy jste se jí stali.
- Z přijaté služby přiznáte a odvedete českou DPH (zpravidla 21 %) v přiznání za měsíc, ve kterém plnění nastalo.
- Nemáte nárok na odpočet – DPH odvedete, ale zpět ji nedostanete. To je hlavní rozdíl oproti plnému plátci.
- Na své tuzemské faktury dál fakturujete bez DPH – zůstáváte pro běžné podnikání neplátcem. Identifikovaná osoba není totéž co plátce.
- Identifikovaná osoba nepodává kontrolní hlášení – stačí přiznání k DPH (a u služeb poskytnutých do EU souhrnné hlášení).
Jinými slovy: jediná koupená reklama na Googlu z vás může udělat identifikovanou osobu s povinností podat přiznání k DPH. Souvisí to s tím, kdy se z OSVČ stává plátce – víc v článku Kdy se OSVČ stává plátcem DPH.
Scénář B: Jste plátce DPH → samovyměření s odpočtem
Jako plátce si DPH ze zahraniční služby samovyměříte: přiznáte daň na výstupu a zároveň – pokud službu používáte k ekonomické činnosti s nárokem na odpočet – si stejnou částku uplatníte jako odpočet na vstupu. Výsledek je pak většinou daňově neutrální, jen to musí být správně uvedené v přiznání k DPH a v kontrolním hlášení (oddíl A.2). Návod na samotné podání najdete v článku Přiznání k DPH pro OSVČ krok za krokem a Jak podat kontrolní hlášení DPH.
EU versus třetí země (USA, UK…)
U služeb podle základního pravidla je princip stejný pro EU i mimo EU – ať kupujete od irské, americké nebo britské firmy, místo plnění je v Česku a DPH si přiznáváte sami. Liší se hlavně navazující administrativa:
- Dodavatel z EU (např. Google Ireland, Meta) – po zadání vašeho DIČ vám fakturuje bez DPH v režimu reverse charge.
- Dodavatel ze třetí země (např. OpenAI, Adobe US) – fakturuje bez evropské DPH, povinnost přiznat českou daň ale máte stejně.
Praktické příklady, na které OSVČ narazí nejčastěji
- Google Ads / Google Workspace (Google Ireland) – reverse charge, DPH přiznáte sami.
- Reklama na Facebooku a Instagramu (Meta Ireland) – stejný režim.
- Cloud a SaaS – AWS, Microsoft, Figma, Notion, Canva, Adobe – přijetí služby ze zahraničí se samovyměřením.
- AI nástroje – OpenAI, Anthropic a podobné (často USA) – třetí země, ale povinnost přiznat DPH zůstává.
Co a do kdy podat
- Registrace identifikované osoby – přihláška do 15 dnů ode dne přijetí první takové služby (elektronicky přes EPO).
- Přiznání k DPH – za měsíc, ve kterém plnění nastalo, vždy do 25. dne následujícího měsíce. Identifikovaná osoba podává přiznání jen za měsíce, kdy nějaké takové plnění měla.
- Kontrolní hlášení – jen plátce (oddíl A.2). Identifikovaná osoba ho nepodává.
Jak si to zjednodušit s Dokladníkem
Reverse charge je přesně ten typ agendy, kde se snadno udělá chyba – špatná sazba, špatné období, zapomenuté přiznání. Dokladník to pohlídá za vás:
- Nahrajete PDF faktury – i ty zahraniční. Umělá inteligence z nich vytáhne dodavatele i částky a vy jen doplníte režim.
- Dokladník spočítá DPH na výstupu i případný odpočet a zařadí plnění do správného období.
- Vygenerujete XML pro přiznání k DPH (i kontrolní hlášení, jste-li plátce) připravené k odeslání přes EPO.
Z nepřehledné povinnosti kolem zahraničních faktur se tak stane pár minut práce – a vy máte jistotu, že je DPH přiznané správně a včas.