Kromě přiznání k DPH a kontrolního hlášení existuje ještě třetí výkaz, na který hodně OSVČ narazí ve chvíli, kdy začnou pracovat pro zákazníky z EU – souhrnné hlášení. V tomto článku si vyjasníme, kdy ho podat, kdo ho podává a čím se liší od kontrolního hlášení.
Co je souhrnné hlášení
Souhrnné hlášení je výkaz plnění do jiných států EU. Slouží k tomu, aby si daňové správy členských států mohly přeshraniční obchody zkontrolovat mezi sebou. Uvádí se v něm zejména:
- poskytnutí služeb podnikateli registrovanému k DPH v jiném státě EU (podle základního pravidla, kdy daň přiznává odběratel),
- dodání zboží do jiného členského státu osobě registrované k DPH.
Kdo souhrnné hlášení podává
Podávají ho jak plátci DPH, tak identifikované osoby, pokud uskuteční některé z výše uvedených plnění do EU. Pokud jste například neplátce a uděláte vývoj pro německou firmu, stáváte se identifikovanou osobou a toto plnění do souhrnného hlášení patří. Souvislosti rozebírá článek DPH u služeb ze zahraničí.
Lhůty pro podání
Souhrnné hlášení se podává výhradně elektronicky do 25. dne po skončení období:
- Měsíčně – obecné pravidlo, zejména při dodání zboží do EU.
- Čtvrtletně – pokud poskytujete pouze služby podle základního pravidla a jste čtvrtletní plátce (resp. identifikovaná osoba), můžete podávat souhrnné hlášení ve stejné čtvrtletní periodě.
Za období, ve kterém žádné plnění do EU nemáte, se souhrnné hlášení nepodává.
Čím se liší od kontrolního hlášení
- Kontrolní hlášení sleduje tuzemská plnění (a vybraná přijatá plnění v ČR).
- Souhrnné hlášení sleduje plnění směrem do EU.
Můžete tedy klidně mít období, kdy podáváte obojí, jen jedno z nich, nebo žádné – záleží na tom, jaká plnění jste reálně uskutečnili.
Na co si dát pozor
- Platné DIČ odběratele – musí být registrované k DPH v EU (ověřitelné v systému VIES). Bez něj plnění do souhrnného hlášení nepatří a režim by byl jiný.
- Správné období – plnění uveďte do období, kdy bylo uskutečněno.
Jak na to s Dokladníkem
Dokladník z vašich faktur pozná plnění do EU a připraví souhrnné hlášení jako XML k odeslání přes EPO – spolu s přiznáním k DPH na jednom místě. Nemusíte hlídat tři různé výkazy ručně; stačí mít nahrané faktury a Dokladník je zařadí, kam patří.